Cómo calcular los aranceles y el IVA en el Reino Unido
Una de las preguntas más frecuentes que recibimos es «¿Cómo se calculan los gastos de aduana en el Reino Unido?»
Descubre cómo calcular los aranceles de importación y el IVA en el Reino Unido en esta guía paso a paso.
Primero, averigua el valor en frontera de tus mercancías en GBP
Por valor en frontera se entiende el coste de tu mercancía, más los gastos adicionales (como transporte o seguro) que se produzcan hasta el puerto de entrada. Según tu INCOTERM estos costes pueden estar incluidos en el coste de tu factura comercial.
En el siguiente ejemplo, utilizaremos el valor de una factura EXW (Ex-Works) para demostrar cómo encontrar el valor en frontera cuando hay varias divisas en juego:
Toma los siguientes valores:
- Valor EXW de la mercancía: 10 000,00 GBP
- Flete del proveedor al puerto 1200,00 EUR
- Póliza de seguro: 12,00 USD
Para calcular los aranceles de importación y el IVA en el Reino Unido, estas cantidades deben estar en GBP.
La conversión se realiza utilizando el tipo de cambio de HMRC para el mes en cuentión desde su sitio web. Aquí encontrarás los tipos de cambio de 2023, y puedes sustituir el año en la URL para tener más opciones.
Para mayo de 2023, los tipos de cambio del EUR y del USD son los siguientes:
- 1,1361 EUROS
- 1,245 USD
Son la cantidad de cada divisa que obtendríamos por 1 GBP, por lo que debemos dividir nuestros valores para obtener la concersión a GBP.
- Flete: 1200 EUR / 1,1361 = 1056,25 GBP.
- Seguro 12 USD / 1,245 = 9,64 GBP.
Ahora tenemos todos los valores que necesitamos para calcular los aranceles de importación:
- Valor: 10 000 GBP.
- Flete: 1056,25 GBP.
- Seguro: 9,64 GBP.
- Total: 11 065,89 GBP.
Cálculo de los aranceles de aduana
En la gran mayoría de los casos, la declaración a la aduana solo tendrá una mercancía. En el siguiente ejemplo se utilizarán dos para mostrar cómo se reparten los valores del flete y el seguro entre varios artículos:
- Artículo 1: 6000 GBP.
- Artículo 2: 4000 GBP.
El flete y el seguro se asignarán proporcionalmente a cada artículo:
- Flete artículo 1 = 1056,25 GBP*(6000/10 000) = 633,75 GBP.
- Flete artículo 2 = 1056,25 GBP*(4000/10 000) = 422,50 GBP.
- Seguro artículo 1 = 9,64 GBP*(6000/10 000) = 5,78 GBP.
- Seguro artículo = 9,64 GBP*(4000/10 000) = 3,86 GBP.
Ahora tenemos los valores para calcular los aranceles de aduana de cada artículo:
- Artículo 1: 6000 GBP + 633,75 GBP + 5,78 GBP = 6639,53 GBP.
- Artículo 2: 4000 GBP + 422,50 GBP + 3,86 GBP = 4426,36 GBP.
Ahora, buscamos el porcentaje para calcular el derecho de importación en el arancel.
Imagina que el artículo 1 tiene un tipo de arancel de aduana del 4 %, y el artículo 2 tiene un tipo del 7 %:
- Artículo 1: 6639,53 GBP * 4 % = 268,58 GBP.
- Artículo 2: 4426,36 GBP * 7 % = 309,85 GBP.
Aranceles totales: 575,43 GBP.
Ten en cuenta que algunas mercancías tienen aranceles adicionales por peso, concentración o por otra tercera cantidad. También es posible que tengas que pagar arancel antidumping, arancel de vigilancia u otro tipo de impuesto secundario. Consulta el arancel para obtener más información sobre tu mercancía.
Ya has calculado los aranceles de aduana y ahora toca calcular el IVA.
Cálculo del IVA a la importación en el Reino Unido
Hay determinadas mercancías o condiciones que permiten aplicar un IVA cero o reducido; sin embargo, la mayoría de las importaciones incurrirán en el tipo normal del 20 %.
El IVA se calcula utilizando los mismos valores que para el arancel: el arancel y un valor para el ajuste del IVA. El valor para el ajuste del IVA es para representar los gastos posteriores al desembarque (comprueba tu incoterm para ver si ya está incluido) y dependerá de si estás importando como carga completa o como carga parcial:
- Carga completa: 550 GBP a añadir por contenedor.
- Carga parcial / LCL: 90 GBP por 1000 kg + precio fijo de 80 GBP. Mínimo 170 GBP.
- Transporte aéreo: 0,40 GBP por kg facturable, mínimo 100 GBP.
Utilizando el ejemplo anterior y un contenedor lleno, calcularíamos el IVA del siguiente modo:
- Valor CIF: 11 065,89 GBP.
- Aranceles: 575,43 GBP.
- Aj. IVA: 550 GBP.
Valor total del IVA: 12 191,32 GBP.
IVA al 20 %: 2438,26 GBP.
Coste total: 14 629,58 GBP en libre circulación.
Recuerda que también incurrirás en gastos posteriores al desembarco y la entrega, así que tenlos en cuenta cuando consideres el coste total a domicilio.
Ahora ya sabes cómo calcular los aranceles de importación y el IVA en el Reino Unido.
Si necesitas ayuda para calcular tus impuestos de importación en el Reino Unido, o quieres saber más sobre nuestros servicios de despacho aduanero de importación, ponte en contacto con nosotros para obtener más información.