Jak Obliczyć Cło i Podatek VAT dla Wielkiej Brytanii

Jednym z najczęściej zadawanych nam pytań jest „Jak obliczane są opłaty celne w Wielkiej Brytanii?”
Dowiedz się, jak obliczyć cło importowe i podatek VAT w Wielkiej Brytanii w tym przewodniku krok po kroku.

Najpierw znajdź wartość graniczną swoich towarów w funtach GBP

Wartość graniczna oznacza koszt towarów plus wszelkie dodatkowe koszty (takie jak transport lub ubezpieczenie), które są ponoszone do portu wejścia. W zależności od INCOTERM Koszty te mogą być uwzględnione w kosztach na fakturze handlowej.

W poniższym przykładzie użyjemy wartości faktury EXW (Ex-Works), aby zademonstrować, jak znaleźć wartość graniczną, gdy w grę wchodzi wiele walut:

Przyjmij następujące wartości:

• Wartość EXW towarów: 10.000,00 GBP
• Fracht od dostawcy do portu: 1200,00 EUR
• Polisa ubezpieczeniowa: 12,00 USD

Aby obliczyć cło importowe i podatek VAT w Wielkiej Brytanii, należy je podać w GBP.

Przeliczamy je przy użyciu kursu wymiany HMRC dla danego miesiąca z ich strony internetowej. Kursy wymiany z 2023 r. można znaleźć tutaj, a rok można zastąpić w adresie URL, aby uzyskać więcej opcji.

W tym miesiącu (maj 2023 r.) kursy wymiany EUR i USD są następujące:

• 1,1361 EUR
• 1,245 USD

Są to kwoty każdej waluty, które otrzymalibyśmy za 1 GBP, więc musimy podzielić nasze wartości, aby uzyskać kurs w GBP.

• Fracht 1200 EUR / 1,1361 = 1056,25 GBP.
• Ubezpieczenie 12 USD / 1,245 = 9,64 GBP.

Teraz mamy wszystkie wartości potrzebne do obliczenia należności celnych przywozowych:

• Wartość: 10.000 GBP.
• Fracht: 1056,25 GBP.
• Ubezpieczenie: 9,64 GBP.
• Łącznie: 11 065,89 GBP.

Obliczanie cła

W zdecydowanej większości przypadków deklaracja celna będzie zawierać tylko jeden towar. W poniższym przykładzie użyjemy dwóch, aby pokazać, jak wartości frachtu i ubezpieczenia dzielą się na wiele pozycji:

• Pozycja 1: 6000 GBP.
• Pozycja 2: 4000 GBP.

Koszty frachtu i ubezpieczenia zostaną następnie proporcjonalnie przypisane do każdej pozycji:

• Pozycja 1 Fracht = 1056,25 GBP*(6000/10000) = 633,75 GBP.
• Pozycja 2 Fracht = 1056,25 GBP*(4000/10000) = 422,50 GBP.
• Pozycja 1 Ubezpieczenie = 9,64 GBP*(6000/10000) = 5,78 GBP.
• Pozycja 2 Ubezpieczenie = 9,64 GBP*(4000/10000) = 3,86 GBP.

Mamy teraz wartości do obliczenia cła dla każdej pozycji:

• Pozycja 1: 6000 GBP + 633,75 GBP + 5,78 GBP = 6639,53 GBP.
• Pozycja 2: 4000 GBP + 422,50 GBP + 3,86 GBP = 4426,36 GBP.

Teraz sprawdzamy stawkę do obliczania należności celnych przywozowych w taryfie.

Wyobraźmy sobie, że pozycja 1 ma stawkę celną 4%, a pozycja 2 ma stawkę 7%:

• Pozycja 1: 6639,53 GBP * 4% = 268,58 GBP.
• Pozycja 2: 4426,36 GBP * 7% = 309,85 GBP.

Całkowite cło: 575,43 GBP.

Należy pamiętać, że niektóre towary podlegają dodatkowej opłacie za wagę, stężenie lub inną trzecią ilość. Konieczne może być również opłacenie cło antydumpingowecło nadzorcze lub inny rodzaj podatku wtórnego. Więcej informacji na temat danego towaru można znaleźć w taryfie celnej.

Obliczyłeś już cło i jesteś gotowy do obliczenia podatku VAT!

Obliczanie podatku VAT od importu w Wielkiej Brytanii

Istnieją pewne towary lub warunki, które pozwalają na zastosowanie zerowej lub obniżonej stawki VAT; jednak większość importu będzie podlegać standardowej stawce 20%.

Podatek VAT jest obliczany przy użyciu tych samych wartości dla cła, cła i wartości korekty VAT. Wartość korekty VAT ma reprezentować opłaty po wyładunku (sprawdź incoterm, aby zobaczyć, czy jest to już uwzględnione) i będzie zależeć od tego, czy importujesz jako pełny ładunek, czy częściowy ładunek:

• Pełny ładunek: 550 GBP do doliczenia za kontener.
• Ładunek częściowy / LCL: 90 GBP za 1000 kg + zryczałtowana stawka 80 GBP. Minimum 170 GBP.
• Fracht lotniczy: 0,40 GBP za kg podlegający opłacie, minimum 100 GBP.

Korzystając z powyższego przykładu i jednego pełnego kontenera, obliczylibyśmy podatek VAT w następujący sposób:

• Wartość CIF: 11 065,89 GBP.
• Cło: 575,43 GBP.
• VAT Adj: 550 GBP.

Całkowita wartość VAT: 12191,32 GBP.

VAT w wysokości 20%: 2438,26 GBP.

Całkowity koszt: 14 629,58 GBP w wolnym obrocie.

Należy pamiętać, że poniesione zostaną również opłaty za wyładunek i dostawę, więc należy wziąć je pod uwagę przy rozważaniu całkowitego kosztu dostawy.

Teraz już wiesz, jak obliczyć cło importowe i podatek VAT w Wielkiej Brytanii.

Jeśli potrzebujesz pomocy w obliczeniu podatków importowych w Wielkiej Brytanii lub chciałbyś dowiedzieć się więcej o naszych usługach odprawy celnej importowej, skontaktuj się z nami, aby uzyskać więcej informacji.